Все (или почти все) о чем бы Вы хотели поговорить со специалистом

Я не знаю, как у Вас, а у меня периодически возникают вопросы, о которых мне хотелось бы посоветоваться со специалистом. Например, при покупке дома, хотелось бы поговорить с кем-то кто помог бы разобраться в бесконечных страницах всех dislosures и пр, чем заваливают несчастных клиентов банки. Не хочется подписывать то, чего не понимаешь... а вдруг это тот самый случай, когда ты продаешь душу дьяволу? или закладываешь последню рубашку...
Как специалист по налогообложению малого бизнеса, я часто отвечаю на разные вопросы предпринимателей, и очень рада, когда эти вопросы поступают. Потому что, если человек задает вопросы и понимает ситуацию, значит скорее всего он примет правильное решение.  К сожалению на моей памяти - достаточное количество примеров, когда в момент подготовки налогового отчета за прошлый год возникает горькая мысль: Господа, а где же вы раньше были? Почему не позвонили прежде, чем совершили тот или иной деловой шаг? Потому что если бы позвонили предварительно, я бы Вам обьяснила, каковы последствия этого шага, и может быть, этот шаг был бы сделан несколько по-другому... а теперь уже поздно, придется жить с последствиями того, что было сделано...а эти последствия не всегда благоприятные.

Если у Вас есть вопросы к специалистам по налогам, если Вы недавно отрыли или планируете открыть свой бизнес, или если Вас просто интересуют вопоросы налогообложения малого бизнеса (да, есть и такие люди) и если Вы живете недалеко от Bellevue, WA, пожалуйста, приходите на беспланый семинар, который организуется дял предпринимателей нашей компанией. Детали  http://www.td-tax.com/ru/home

Ждем Вас 18 июня. До встречи

1099? Можно вздохнуть спокойно

Это, конечно, если Вы - владелец бизнеса, который согласно закону, принятому в прошлом году был обязан начиная с 2012 год выпускать форму 1099 абсолютно всем, кому было выплачено более $600 в год.  В среду вечером Сенат принял решение об отмене параграфа 9006 Patient Protection and Affordable Care Act, принятого в 2010. Вероятнее всего (если бы эта часть закона не была бы отменена) сумма дохода, показываемого малым бизнесом увеличилась бы. За годы работы мне неоднократно приходилось помогать клиентам, которые получают счета от налоговой за доход, который они забыли указать  в своем отчете, но налоговая нашла, поскольку на этот доход была выпущена форма 1099.
Но даже трудно себе представить каковы были бы общие расходы страны, если бы этот закон остался в силе. И не только для малого бизнеса, который был бы обременен выпуском дополнительных справок и отчетов. Но и для налоговой, которая должна была бы эти справки обработать, рассортировать, сложить и затем сравнить с доходом, показанным в налоговом отчете...
Хотя окончательное утверждение отмены требования формы 1099 для всех еще не произошло, сомнения в том, что оно будет практически нет. И скорее всего Конгресс будет искать новые формы контроля и проверки правильности дохода, указываемого нами в своих ежегодных отчетах. Какие? Поживем- увидим

Списания на легковые автомобили

Много разговоров идет о повышении размера списаний затрат на оборудование за 2010-2011 год, которое было в Small Business Act of 2010.  И хотя целью этого акта было стимулирование капиталовложений компаний в крупное оборудование, задаваемые вопросы в основном касаются покупки и списания автомобилей.

Давайте разберемся:

Акт действительно увеличил размеры потенциальных списаний на оборудование на 2010 -2011 год до 500,000 (до этого было 250,000 в 2010 и 25,000 в 2011). Размер списаний ограничивается, если общая сумма купленного за год оборудования превышает 2 миллиона.  Также продлено действие т.н bonus depreciation – доп 50% списаний расходов на оборудование.

(Так что если Вы планируете оборудовать небольшой завод - самое время. Особенно, если прибыль от деятельности более $500,000 - есть с чего списывать)

Но списания эти разрешены только для определенных категорий оборудования.

Из транспортных средств под него попадают только грузовики и определенные виды vans. Практически те, которые вряд ли будут использоваться в личных целях, например грузовые.

Легковые автомобили исключены из этой категории. Даже те, которые используются в бизнесе. Размер списаний на легковые автомобили ограничен статьей 280F.  На 2010 год максимальное списания увеличены  на $8,000–  т.е в 1-й год после покупки автомобиля можно списать $11,060  (2010).  Если легковой автомобиль используется в бизнесе не на 100% а меньше  пропорционально уменьшается и размер списаний.

Тк что, к сожалению, даже со всеми льготами акта 2010 года, полностью списать легковой автомобиль не получится.

Новости в расчете зарплаты

17 декабря 2010 президент Обама подписал Tax relief, Unemployment Insurance Reauthorzation and Job Creation Act of 2010.  Длинное название отражает количество проблем, временное решение которых предлагает этот закон.  Основным моментом его явилось продление льготных налоговых ставок, введенных в свое время президентом Бушем. Сегодня мы не будем останавливаться на том влиянии, которое оказали нововведения президента Буша(младшего) на экономику страны, дефицит бюджета и пр. Но все привыкли к более низким ставкам, и возврат к уровням ставок, который существовал при президенте Клинтоне воспринимался как повышение налогов. Как Вы помните демократы во главе с президентом ратовали за сохранение пониженных ставок только для определенной части населения (с уровнем годового дохода до 250,000). Но в результате ставки временно продлены для всех.

Еще если Вы помните, пару лет назад был введен Making Work Pay tax credit ($400). Первый год мы его получили оформляя налоговые отчеты - $400 указывалось как бы уже заплаченные. На следуюший год эти $400 были «выплачены» через сокращение на $400 взимаемого с зарплаты подоходного налога. Т.е. эта льгота прошла менее заметно  - через зарплату в течение всего года; но все равно почти все мы заплатили на $400 меньше подоходного налога.

Закон 2010 года не продлил эту $400 льготу, но ввел новую. Начиная с 2011 года ставка другог налога – социального (Social Security tax) взимаемого с работаюших понижается с 6.2% до 4.2%. Т.е  потенциально люди, получающие хорошую зарплату сэкономят больше. Например, при зарплате в 50,000 – 2% налога – это экономия $1,000 в год. Те, кто получает 100,000 «недоплатят» 2,000. Причем учтите, что на сумму, учитываемую для определения Social Security кредитов и пр. это понижение не отражается. Ващ «вклад» в систему соцобеспечения будет засчитываться полностью. Ваш работодатель будет продолжать выплачивать за Вас полные 6.2%. Так что уравниловка закончилась. Те, кто получает больше, получат больше льготы (как в примере с 50,000 и 100,000 зарплатой).  «Потеряют» те, кто получает небольшую зарплату – менее 20,000/год. Потеряют – неверное слово. Просто при льготе для почти всех в $400, в процентном отношении люди с маленькой зарплатой получали больше, а при новой льготе – чем больше зарплата (до 106,800) тем больше льгота.

Конкретно:

Если Вы сравните корешки расчета зарплаты за январь 2010 и январь 2011 года, то Вы должны увидеть следующее:

Строка социального налога – где-то он идет как FICA, где-то federal FICA withheld, где-тo- FICA-e, где-то явидела он идет как SS tax или Social Security tax,  OASDI, QuickBooks называет этот налог Social Security Employee.

В 2010  сумма налога на этой строке должна была быть

6.2% от суммы Gross Pay/Salary/Hourly/Commission или еще каким-то образом названа сумма Вашего заработка до налогов.

В 2011 сумма налога на этой строке должна быть 4.2 %.

Для примера на нашем сайте www.td-tax.com/ru/resources предлагаем распечатку корешка зарплаты  (pay stub, pay slip, pay advice) из компании, которая используется QuicкBooks для примера. Там стоит 2013 год – не обращайте внимание. Выделена строка, на которую нужно обратить внимание и дан расчет по старой системе и по новой системе.

В связи с отменой Мaking Work Pay tax credit сумма в строке federal tax withholding будет в январе 2011 года выше, чем в январе 2010 года.

Пожалуйста, звоните, если у Вас будут вопросы 425-296-0905, 206-355-3362

Новости по регистрации Tax preparers

Не знаю как Вы, а я с большим интересом слежу за развивающимися событиями по регистрации т.н. Tax preparers.  До 2010 года была категория людей, которы не были обязаны подтверждать свою квалификацию какими-либо лицензиями, но имели право заниматься подготовкой налоговых деклараций. Среди них, конечно, большее количество грамотных специалистов. Но, к сожалению, было много и таких, которые появлялись на время налогового сезона с дешевой программой, рассчитанной на как можно более быстрый ввод данных. Наконец-то после долгих дебатов IRS решила ввести какой-то хотя бы минимальный уровень компетенции для тех, кто смело берется за подготовку налоговых отчетов. Прекрасное решение.  Давно пора было. Ситуация выправилась и теперь те, кто готовит налоговые отчеты все должны зарегистрироваться, получить особый номер, сдать экзамен, и ежегодно проходить перерегистрацию, подтверждая определенное количество часов профессионального образования. С точки зрения налогоплательшика - замечательно, появляется уверенность в том, что государственная организация проверила хоть как-то человека, которому Вы доверили свои финансовые тайны. С точки зрения профессионалов - тоже замечательно.   Но 30 декабря налоговая выпустила еще один циркуляр, в котором освободила от экзамена и требования по ежегодной профессиональной подготовке некоторой категории tax preparers , которые работают под руководством  лицензированных  специалистов, если отчет подписывает этот специалист. В каких-то ситуациях, может быть это и правильно. Но все же, мне кажется, что всем нам хотелось бы быть уверенными в том, что человек, который делает нам отчет сам разбирается в этих вопросах, а не только его начальник.  Мне кажется, что это дополнение вышло по настоятельным просьбам крупных фирм, которые набирают работников на налоговый сезон, дают им минимальную зарплату и минимальную подготовку ( в основном как работать с комнпьютерной программой, а не по законодательству).  Я как-то очень давно позвонила в одну из таких фирм и узнала об условиях работы. Зарплата была почасовая и очень маленькая плюс определенная сумма (тоже небольшая) за каждый отчет. Т.е. определенный стимул сделать как можно больше отчетов за свою смену. Разже же в этой ситуации будет время и желание подробно расспросить клиента о его обстоятельствах? Удостовериться, что ничего не упущено? Это только себе во вред будет, поскольку оплата не согласно сложности отчета, а по времени плюс за каждый отчет.  Хочется верить, что ситуация с тех времен изменилась. Но тот факт, что лица, которые не сдали экзамен и не обязаны ежегодно проходить подготовку все же могут делать отчеты, если эти отчеты потом подписывает кто-то другой, меня несколько беспокоит. Я уверена, что во многих компаниях эта ситуация отлажена и компетентный специалист делает отчет и еще более компетентный его проверяет и подписывает. Но на всякий случай,  если Ваш отчет делает John, а подписывает Mary, может быть имеет смысл поинтересоваться уровнем квалификации Джона, и как именно Мэри проверяет правильность подготовки отчета, если информация от Джона Вас чем-то смутила. Но может бы это просто на меня ворчливость напала....

Taxpayer Advocate report to Congress

Ежегодно National Taxpayer Advocate - не знаю даже как лучше эту должность назвать по-русски - "радетель" по делам налогоплательщоков? Защитник прав налогоплательщиков? Что-то вроде этого. Во всяком случае занимает эту должность сейчас Нина Олсон. Нина Олсон опубликовала сегодня доклад Конгрессу о состоянии дел в области налогообложения с точки зрения налогоплательшика.  Такие доклады она делает дважды в год. Исключительно интересные докуемнты - если, конечно, Вас интересует эта область.
Как и в прошлые годы Г-жа Олсон указала, что самая серьезная проблема как для IRS, так и для всех нас - сам налоговый кодекс, который настолько сложен, что ошибки неизбежны и контроль мало возможен (комментарий про контроль - мой, а не Нины Олсон). Как все прочее соблюдение налогов имеет свою стоимость. Она выражается в оплачиваемых часах сотрудников, стоимости услуг по подготовке налоговых отчетов и пр. Интересная цифра прозвучала в отчете - стоимость соблюдения требований по налоговой отчетности(федеральной) на 2008 год составила $163 миллиарда или 11%  полученных налоговой сумм. И неудивительно. За один только 2010 год было внесено 579 изменений в налоговое законодательтво. Как Вам нравится эта цифра? А что Вы думаете по этому поводу думает Ваш бухгалтер, которому необходимо с этими изменениями ознакомиться и их осмыслить... Согласно данным г-жи Олсон неизвестно даже сколько слов на данный момент содержит налоговый кодекс, не говоря уже о 25 томах обьяснений и разьяснений. Подсчитано, что в среднем на подготовку отчета в 2007 у налогоплательщиков уходило $258 ($220 в 2000 году). Не забывайте, это в среднем.   Примеров очень много, и конечно, Нина Олсон призывает к упрощению кодекса. Идея, конечно хорошая, но как ее воплотить? К сожалению очень часто в процессе воплощения хорошие идеи настолько меняются.... сколько примеров.
Но давайте посмотрим, что рекомендует защитник прав налогоплательщиков. Я продолжаю читать доклад. Завтра поделюсь впечатлениями.

Новые правила в Конгрессе?

Интересные времена наступают. Согласно сообшениям в прессе Республиканцы планируют установить новые правила законодательной деятельности в области налогообложения. Позиция прежнего Конгресса - все новые затраты, включая "недополученный" доход от понижения налоговых ставок или прочих налоговых льгот должны финансироваться либо повышением других налогов, отменой других налоговых льгот или уменьшением затратной части. Т.е. или частично перераспределение льгот (сначала помогали Петру,а теперь Ивану) , или сокращение каких-то программ  или еще более высокая ставка налогов для тех, кто может это позволить. Гибкая (относительно, конечно) система, которая может реагировать на разные ситуации и направить помощь (в виде сокращения налога или льготы) туда, где она больше всего нужна. Какое-то подобие социальной  справедливости - богатые платят больше (через повышенные ставки налога), бедным помогают больше разными программами и льготами.
Похоже, что Республиканцы предложат несколько другую схему.  Все новые предложения по затратной части (куда бы эти затраты не планировались) должны сопровождаться сокрашением затрат в другой области. И не могут финансироваться повышением налоговых ставок. Т.е. богатые могут спать спокойно.  Если кому-то нужна помощь. то деньги на это будут взяты у тех, кому помогали раньше.  Не знаю, отражаются ли на моих взглядах годы социалистического воспитания. Наверное, отражаются. Но в любом вариенте, меня давно уже беспокоило "про-богатое" направление налоговой политики республиканской партии. Те же пресловутые пониженные ставки периода Буша-младшего. Конечно, все мы выиграли немного и заплатили немного меньше налогов. Но посмотрите, кто больше всего выиграл? Не те, кто заплатил на 5 % меньше за пару тысяч дохода от дивидендов (огромной части населения вообще никогда не дожить до ситуации, когда у них появятся дивиденды), а тот, кто имеет крупные капиталовложения. Бабушка заплатила на 5 копеек меньше и очень благодарна в то время как достаточно серьезная часть населения сэкономила и будет продолжать экономить сотни тысяч.
Я, конечно, за развитие и стимуляцию экономики; и понимаю, что вклад миллионеров и вклад бабушки в систему  несравним, и что даже если миллионер будет платить на 5 % меньше, он все равно заплатит достаточно большую сумму, но все же...
я -за небольшое повышение ставки для богатой (за неимением лучшего слова) части населения, а не за понижение процента вклада в систему Social Security. Финансирование пониженных ставок налога для всех за счет уменьшения вкладов в систему, созданную для поддержания пенсионеров, наверное, не самый лучший вариант.... Им, конечно, там в Вашингтоне виднее, но мне больше нравился один из ранее обсуждаемых вариантов - оставить пониженные льготы для той части населения, которая в них более всего нуждается и вернуть ставки на прежний уровень для тех, кто может себе это позволить.  Хотя теперь все переменится. Будем слушать дебаты....